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Beneficios en la cotización a la Seguridad Social por incentivos a la contratación o a la actividad autónoma y otras peculiaridades de cotización. Marzo 2013
En el presente documento se indican los beneficios en materia de Seguridad Social para trabajadores por cuenta ajena y por cuenta propia así como otras particularidades en la cotización a la Seguridad Social que suponen incrementos o decrementos de bases de cotización, tipos de cotización o cuotas, si bien únicamente se incluyen las más relevantes, sin realizar una relación exhaustiva de todas las particularidades existentes en el ámbito de la cotización a la Seguridad Social.
En el anexo se incluyen las claves de identificación de los contratos de trabajo, a efectos de las solicitudes de alta, baja o variación de datos de trabajadores o de cualquier otro documento o solicitud dirigida a la Tesorería General de la Seguridad Social, donde deba identificarse el contrato de trabajo de los trabajadores por cuenta ajena.
1.
Beneficios en la cotización a la Seguridad Social
1.1.
Incentivos en materia de Seguridad Social a la contratación indefinida inicial
Condiciones
Bonif.
€/MES
Bonif.
€/AÑO
Duración Tipo Contrato Legislación Vigencia Requisitos Exclusiones
Desempleados inscritos en la Oficina de Empleo, con edad entre 16 y 30 años Empresas de menos de 50 trabajadores Hombres y mujeres
83,33
(1er año)
91,67
(2º año)
100
(3er año)
1.000
(1er año)
1.100
(2º año)
1.200
(3er año)
3 años
150
350
Ley 3/2012 08/07/2012
A
B
E
G
1
2
3
4
5
10
Mujeres subrepresentadas
91,66
(1er año)
100
(2º año)
108,33
(3er año)
1.100
(1er año)
1.200
(2º año)
1.300
(3er año)
Desempleados inscritos en la Oficina de Empleo Empresas de menos de 50 trabajadores Hombres y mujeres de 45 años o más 108,33 1.300
Mujeres subrepresentadas de 45 años o más 125 1.500
Excluidos sociales Empresas de Inserción 70,83 850 3 años
150
250
350
Ley 44/2007 15/12/2007
A
B
1
2
3
4
5
Resto 50,00 600 4 años Ley 43/2006 31/12/2006
Víctimas de violencia doméstica 70,83 850 4 años
150
250
350
Ley 43/2006 31/12/2006
A
B
1
2
3
4
5
Mujeres víctimas de violencia de género 125 1.500 Ley 43/2006 11/12/2008
Víctimas del terrorismo 125 1.500 4 años
150
250
350
Ley 3/2012 08/07/2012
A
B
1
2
3
4
5
Discapacitados
-Grado de discapacidad ? 33% o declarados incapacitados permanentes-
Parálisis cerebral
Enfermedad Mental
Discap. intelectual
Discap. física o sensorial ? 65%
Mayor o igual a 45 años 525,00 6.300 Todo el contrato
130
230
330
Ley 43/2006 31/12/2006
A
B
5
Mujer menor de 45 años 495,83 5.950
Hombre menor 45 años 425,00 5.100
Resto de discapacit. Mayor o igual de 45 años 475,00 5.700 Todo el contrato
130
230
330
Ley 43/2006 31/12/2006
A
B
3
4
5
Mujer menor de 45 años 445,83 5.350
Hombre menor 45 años 375,00 4.500
Relaciones Laborales de Carácter Especial (RLCE) de Discapacitados en Centros Especiales de Empleo (CEE) Bonif. 100% aportación empresarial a la S.S. Todo el contrato
150
250
350
Ley 43/2006 31/12/2006
A
B
3
4
5
Contratos de trabajo celebrados por la ONCE
150
250
350
130
230
330
100
200
300
RDL 18/2011 01/01/2012
2
3
4
5
Incapacitados permanentes readmitidos Reducción 50% aportación empresarial C.C. 2 años
130
230
330
RD 1451/1983 05/06/1983 A -
Sectores de turismo, comercio vinculado al turismo y hostelería Bonificación 50% de la aportación empresarial C.C., Desempleo, FOGASA y Formación Profesional Meses de marzo y nov. Fijo discontinuo Ley 3/2012
01/11/2012
hasta el 31/12/2013
A
B
I
1
2
3
4
5
A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicación de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicación de los programas de empleo por la comisión de infracciones muy graves no prescritas.
E) El empresario deberá mantener el empleo al trabajador contratado al menos tres años desde la fecha de inicio de la relación laboral, procediendo en caso de incumplimiento de esta obligación a su reintegro.
G) El empresario deberá mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el contrato por tiempo indefinido de apoyo a emprendedores durante, al menos, un año desde la celebración del contrato.
I) Las empresas, excluidas las pertenecientes al sector público, dedicadas a actividades encuadradas en los sectores de turismo, comercio vinculado al mismo y hostelería que generen actividad productiva en los meses de marzo y de noviembre de cada año y que inicien y/o mantengan en alta durante dichos meses la ocupación de los trabajadores con contratos de carácter fijo discontinuo.
1) Relaciones Laborales de Carácter Especial.
2) Contrataciones que afecten al cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2º grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de dirección o sean miembros de los órganos de administración. Excepción: Trabajadores autónomos que contraten a hijos menores de 30 años o a otro familiar menor de 45 años.
3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratación hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un contrato indefinido, o en los últimos 6 meses mediante un contrato de duración determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitución por jubilación. En el caso de discapacitados únicamente se aplica la exclusión referente a los 24 meses.
4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalización del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos.
No se aplica esta exclusión en el caso de discapacitados procedentes de Centros Especiales de Empleo.
5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones.
10) No se podrá concertar el contrato de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores la empresa que, en los seis meses anteriores a la celebración del contrato hubiera adoptado decisiones extintivas improcedentes.
La limitación afectará únicamente a las extinciones y despidos producidos con posterioridad a la entrada en vigor de esta ley, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la extinción o despido y para el mismo centro o centros de trabajo.
1.2.
Incentivos en materia de Seguridad Social a la transformación en indefinidos de contratos temporales
Condiciones
Bonif.
€/MES
Bonif.
€/AÑO
Duración Tipo Contrato Legislación Vigencia Requisitos Exclusiones
Transformación en indefinidos de contratos para la formación y el aprendizaje Hombres 125 1.500 3 años
109
209
309
Ley 3/2012 08/07/2012
A
B
1
2
4
Mujeres 150 1.800
Transformación en indefinidos de contratos en prácticas, de relevo o de sustitución por anticipación de la edad de jubilación Empresas de menos de 50 trabajadores Hombres 41,67 500 3 años Ley 3/2012
A
B
H
1
2
4
Mujeres 58,33 700
Transformación en indefinidos de contratos temporales celebrados con Víctimas de violencia de género y víctimas del terrorismo 125 1.500 4 años
A
B
1
2
4
Víctimas de violencia doméstica 70,83 850
Excluidos sociales 50 600
Discapacitados con transformación de un Contrato temporal de fomento de empleo o formativo de discapacitado-Grado discapacidad ? 33% o declarados incapacitados permanentes-
Parálisis cerebral
Enfermedad Mental
Discapacidad intelectual
Discap.física o sensorial ? 65%
Mayor o igual de 45 años 525,00 6.300 Todo el contrato
139
239
339
Ley 43/2006 31/12/2006
A
B
5
Mujer menor de 45 años 495,83 5.950
Hombre menor de 45 años 425,00 5.100
Resto de discapacit. Mayor o igual de 45 años 475,00 5.700
4
5
Mujer menor de 45 años 445,83 5.350
Hombre menor de 45 años 375,00 4.500
Relaciones Laborales de Carácter Especial de Discapacitados en Centros Especiales de Empleo (CEE) – transformación de cualquier contrato temporal- 100% aportación empresarial a la Seguridad Social
109
209
309
4
5
Contratos de trabajo celebrados por la ONCE
109
209
309
139
239
339
189
289
389
RDL 18/2011 01/01/2012
2
4
5
Transformación en indefinidos de contratos temporales celebrados con desempleados menores de 30 años sin experiencia laboral o siendo ésta inferior a 3 meses
–Primer empleo joven-
Hombres 41,67 500 3 años
109
209
309
RDL 4/2013 24/02/2013
A
B
K
1
2
4
Mujeres 58,33 700
A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicación de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicación de los programas de empleo por la comisión de infracciones muy graves no prescritas.
H) Para obtener el derecho a la aplicación de bonificaciones de cuotas por transformación de contratos en prácticas, las empresas deberán realizar dicha transformación a la finalización de su duración inicial o prorrogada.
K) Las empresas, incluidos los trabajadores autónomos, deberán no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebración del contrato, decisiones extintivas improcedentes. La limitación afectará únicamente a las extinciones producidas con posterioridad a la entrada en vigor de este real decreto-ley, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la extinción y para el mismo centro/s de trabajo.
1) Relaciones Laborales de Carácter Especial.
2) Contrataciones que afecten al cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2º grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de dirección o sean miembros de los órganos de administración. Excepción: Trabajadores autónomos que contraten a hijos menores de 30 años o a otro familiar menor de 45 años.
4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalización del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos.
No se aplica esta exclusión en el caso de discapacitados procedentes de Centros Especiales de Empleo.
5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones.
1.3
Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales -distintos de contratos formativos e interinidad
Condiciones
Bonif.
€/MES
Bonif.
€/AÑO
Duración Tipo Contrato Legislación Vigencia Requisitos Exclusiones
Excluidos sociales Empresas de Inserción 70,83 850 Todo el contrato
452
552
Ley 44/2007 14/01/2008
A
B
1
2
3
4
Resto de empresas 41,67 500 Todo el contrato
450
550
Ley 43/2006 31/12/2006
A
B
1
2
3
4
Víctimas violencia de género o doméstica 50,00 600 Todo el contrato
450
550
Ley 43/2006 31/12/2006
A
B
1
2
3
4
5
Víctimas del terrorismo 50,00 600 Ley 3/2012 08/07/2012
Discapacitados -Grado de discapacidad ? 33% o declarados incapacitados permanentes-
Parálisis cerebral
Enfermedad Mental
Discapacidad intelectual
Discapacidad física o sensorial ? 65%
Mujer mayor o igual de 45 años 441,66 5.300
430
530
Ley 43/2006 31/12/2006 5
Mujer menor de 45 años 391,66 4.700
Hombre mayor o igual de 45 años
Hombre menor de 45 años 341,66 4.100
Resto de discapacitados Mujer mayor o igual de 45 años 391,66 4.700 Todo el contrato
430
530
Ley 43/2006 31/12/2006
A
B
4
5
Mujer menor de 45 años 341,66 4.100
Hombre mayor o igual de 45 años
Hombre menor de 45 años 291,66 3.500
Desempleados contratados en C.E.E. Bonificación 100% de la totalidad de la aportación empresarial Todo el contrato
4xx
5xx
Ley 43/2006 31/12/2006
A
B
4
5
Contratos de trabajo celebrados por la ONCE RDL 18/2011 01/01/2012
2
4
5
A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicación de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicación de los programas de empleo por la comisión de infracciones muy graves no prescritas.
1) Relaciones Laborales de Carácter Especial.
2) Contrataciones que afecten al cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2º grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de dirección o sean miembros de los órganos de administración. Excepción: Trabajadores autónomos que contraten a hijos menores de 30 años o a otro familiar menor de 45 años.
3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses antes de la fecha de la contratación hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un contrato indefinido, o en los últimos 6 meses mediante un contrato de duración determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitución por jubilación. A los discapacitados sólo les aplica la exclusión referente a los 24 meses.
4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalización del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos.
No se aplica esta exclusión en el caso de discapacitados procedentes de Centros Especiales de Empleo.
5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones.
1.4
Incentivos en materia de Seguridad Social a contratos temporales -contratos formativos e interinidad
Condiciones Incentivos Duración Tipo Contrato Legislación Vigencia Requisitos Exclusiones
Contrato para la formación y el aprendizaje Desempleados inscritos en la Oficina de Empleo
• Plantilla inferior a 250 trabajadores: Reducción 100% totalidad de la aportación empresarial y de la aportación del trabajador
• Plantilla igual o superior a 250 trabajadores: Reducción 75% de la totalidad de la aportación empresarial y 100% de la totalidad de la aportación del trabajador
Todo el contrato 421 Ley 3/2012 08/07/2012
A
B
1
2
3
4
6
Discapacitados -Grado de discapacidad ? 33% o incapacitados permanentes- Reducción 50% de la aportación empresarial por Contingencias comunes
420
520
R.D. Leg. 1/95 24/05/1994 A -
Contrato prácticas
Interinidad Por excedencia cuidado familiares Reducción de la aportación empresarial por Cont. Comunes
1º año: Reduc. 95%
2º año: Reduc. 60%
3º año: Reduc. 50%
3 años
410
510
R.D. Leg. 1/95 13/04/1995 A 2
Por descanso maternidad, embarazo, riesgo lactancia, etc. Bonificación del 100% de la aportación empresarial por todas las contingencias Periodo de sustitución RDL 11/1998 24/03/2007
Por violencia género Bonificación del 100% de la aportación empresarial por contingencias comunes L.O.1/2004 28/02/2005 -
Discapacitados que sustituyan a otros discap. en situación de IT Bonificación del 100% de la aportación empresarial por contingencias comunes Ley 45/2002 14/12/2002
A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicación de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicación de los programas de empleo por la comisión de infracciones muy graves no prescritas.
1) Relaciones Laborales de Carácter Especial.
2) Contrataciones que afecten al cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2º grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de dirección o sean miembros de los órganos de administración. Excepción: Trabajadores autónomos que contraten a hijos menores de 30 años o a otro familiar menor de 45 años.
3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratación hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un contrato indefinido, o en los últimos 6 meses mediante un contrato de duración determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitución por jubilación. En el caso de discapacitados únicamente se aplica la exclusión referente a los 24 meses.
4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalización del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos.
No se aplica esta exclusión en el caso de discapacitados procedentes de Centros Especiales de Empleo.
6) Contratos para la formación y el aprendizaje cuando el puesto de trabajo correspondiente al contrato haya sido desempeñado con anterioridad por el trabajador en la misma empresa por tiempo superior a doce meses.
1.5
Incentivos en materia de Seguridad Social para el mantenimiento de la contratación
Condiciones Incentivos Duración Tipo Contrato Legislación Vigencia Requisitos Exclusiones
Trabajadores con 65 años de edad y 38 años y 6 meses de cotización Exoneración del 100% de la totalidad de las cuotas a la S. S. por Contingencias Comunes (excepto IT), desempleo, FOGASA y FP Todo el contrato Art. 112 bis LGSS y Ley 27/2011 01/01/2013 - -
67 años de edad y 37 años de cotización
Cambio de puesto de trabajo Riesgo por embarazo o por lactancia Reducción 50% de la aportación empresarial por Contingencias Comunes Periodo permanencia en el nuevo puesto de trabajo - Ley 51/2007 y sucesivas LPGE 01/01/2008 A
Enfermedad Profesional R.D. 1430/2009 01/10/2009
Regulación Temporal de empleo: suspensión de contrato o reducción temporal de jornada Bonificación del 50% de la aportación empresarial por Contingencias Comunes Hasta 240 días Ley 3/2012 01/01/2012 Fecha de finalización: 31/12/2013
A
B
F
1
2
Trabajadores sustituidos en situación de descanso por maternidad, paternidad y riesgos Bonificación del 100% de la totalidad de la aportación empresarial Periodo de suspensión de la actividad Todos Ley 12/2001 04/03/2001 -
1
2
Sectores de turismo, comercio vinculado al turismo y hostelería Bonificación 50% de la aportación empresarial C.C., Desempleo, FOGASA y Formación Profesional Meses de marzo y noviembre Fijo discontinuo Ley 3/2012 01/11/2012 hasta el 31/12/2013
A
B
I
1
2
A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicación de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicación de los programas de empleo por la comisión de infracciones muy graves no prescritas.
F) El empresario deberá mantener en el empleo a los trabajadores afectados durante al menos un año con posterioridad a la finalización de la suspensión o reducción. En caso de incumplimiento, deberá reintegrar las bonificaciones aplicadas respecto de dichos trabajadores.
I) Las empresas, excluidas las pertenecientes al sector público, dedicadas a actividades encuadradas en los sectores de turismo, comercio vinculado al mismo y hostelería que generen actividad productiva en los meses de marzo y de noviembre de cada año y que inicien y/o mantengan en alta durante dichos meses la ocupación de los trabajadores con contratos de carácter fijo discontinuo.
1) Relaciones Laborales de Carácter Especial.
2) Contrataciones que afecten al cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2º grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de dirección o sean miembros de los órganos de administración. Excepción: Trabajadores autónomos que contraten a hijos menores de 30 años o a otro familiar menor de 45 años.
1.6
Incentivos en materia de Seguridad Social para la contratación de trabajadores en determinadas actividades o ámbitos geográficos
Condiciones Incentivos Duración Tipo Contrato Legislación Vigencia Requisitos Exclusiones
Personal investigador que, con carácter exclusivo, se dedique a actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica Bonificación del 40% de la aportación empresarial por Contingencias Comunes Pendiente de desarrollo reglamentario Pendiente de desarrollo reglamentario Ley 17/2012 01/01/2013 Pendiente de desarrollo reglamentario Pendiente de desarrollo reglamentario
Personal investigador predoctoral en formación (contrato de duración determinada a tiempo completo con modalidad de contrato predoctoral) Reducción del 30% de la aportación empresarial por Contingencias Comunes Todo el contrato Contrato Predoctoral Ley 14/2011 02/06/2012 A -
Tripulantes de buques inscritos en el Registro especial de buques y empresas navieras (Canarias) Bonificación del 90% de la aportación empresarial Todo el contrato Todos Ley 19/1994 01/01/1997 -
Bomberos mayores de 60 años que puedan acogerse a los beneficios de jubilación anticipada o de 59 años con 35 años o más de cotización efectiva Reducción del 50% de la aportación empresarial por Contingencias Comunes, salvo por IT, con incremento anual de un 10% hasta un 100% Hasta el cumplimiento de los 60 años Ley 2/2008 y sucesivas LPGE 01/01/2009 A
Trabajadores de Ceuta y Melilla (Cuenta Ajena): Sectores de Agricultura, Pesca y Acuicultura; Industria, excep. Energía y Agua; Comercio; Turismo; Hostelería y resto de servicios, excep. Transporte Aéreo, Construcción de Edificios, Act. Financieras y de Seguros y Actividades Inmobiliarias
Bonificación de los siguientes porcentajes de la aportación empresarial por Contingencias Comunes, Desempleo, FP y FOGASA:
• 46% durante el año 2013
• 50% durante el año 2014 y sucesivos
Todo el contrato Ley 31/2011 01/01/2012 A
1
8
(a partir del año 2012 y sucesivos)
Penados que realicen actividades laborales en instituciones penitenciarias Bonificación del 65% de la totalidad de las cuotas a la S.S. por Desempleo, FOGASA y FP. Toda la actividad - L.G.S.S. 01/01/2001 ó 01/01/2003 - -
A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicación de las bonificaciones.
1) Relaciones Laborales de Carácter Especial
8) Empleados contratados por la Administración General del Estado y los Organismos regulados en el título III y en las disposiciones adicionales 9ª y 10ª de la Ley 6/1997, de Organización y Funcionamiento de la Administración General del Estado, las Administraciones autonómicas o las corporaciones locales y sus organismos públicos, así como por otros entes públicos exentos del Impuesto sobre Sociedades.
1.7
Incentivos en materia de Seguridad Social para trabajadores por Cuenta Propia
Condiciones Incentivos Duración Legislación Vigencia
Hombres menores de 30 años y Mujeres menores de 35 años Incorporados al Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Régimen Especial de Trabajadores del Mar Reducción (15 meses) y Bonificación (15 meses adicionales) del 30% de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mínima el tipo que corresponda 30 meses LGSS 15/10/2007
Menores de 30 años Alta inicial o no hubieran estado en situación de alta en los cinco años inmediatamente anteriores a contar desde la fecha de efectos de alta, en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Régimen Especial de los Trabajadores del Mar
Se aplicarán las siguientes reducciones/bonificaciones sobre la cuota que resulte de aplicar sobre la base mínima el tipo que corresponda:
a) Reducción del 80% durante los 6 primeros meses
b) Reducción del 50% durante los 6 meses siguientes
c) Reducción del 30% durante los 3 meses siguientes
d)Bonificación del 30% en los 15 meses siguientes a la finalización del período de reducción
LGSS y RDL 4/2013 24/02/2013
Trabajadores incluidos en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, y Régimen Especial de trabajadores del Mar con 65 años de edad y 38 años y 6 meses de cotización Exoneración del 100% de la totalidad de las cuotas por Contingencias Comunes (excepto IT) y Contingencias Profesionales. Hasta la baja LGSS y Ley 27/2011 01/01/2013
67 años de edad y 37 años de cotización
Víctimas de violencia de género Suspensión de la obligación de cotizar 6 meses L.O. 1/2004 29/01/2006
Familiares hasta 2º grado de titulares explotaciones agrarias - Edad ? 50 años y titular de la explotación de alta en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos Reducción del 30% de la aportación por Contingencias Comunes de cobertura obligatoria 5 años Ley 18/2007 01/01/2008
Discapacitados grado discapacidad ? 33% Alta inicial en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos o en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar Bonificación del 50% de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mínima el tipo vigente que corresponda Ley 45/2002 y RDL 4/2013 01/01/2007
Menores de 35 años de edad y causen alta inicial o no hubieran estado en situación de alta en los 5 años inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos del alta, en el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar
Se aplicarán la siguiente reducción/bonificación sobre la cuota que resulte de aplicar sobre la base mínima el tipo que corresponda:
• Reducción equivalente al 80% durante los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta
• Bonificación equivalente al 50% durante los cuatro años siguientes
24/02/2013
Autónomos con pluriactividad -Cotización simultánea por cuenta ajena en 2012- por contingencias comunes, por cuantía conjunta igual o superior a 11.079,45€ Devolución del 50% del exceso a dichos 11.079,45€ o hasta el 50% cuotas por Contingencias Comunes ingresadas por el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia - Orden ESS/56/2013 01/01/2013
Trabajadores de Ceuta y Melilla: Sectores de Agricultura, Pesca y Acuicultura; Industria, excep. Energía y Agua; Comercio; Turismo; Hostelería y resto de servicios, excep. Transporte Aéreo, Construcción de Edificios, Act. Financieras y de Seguros y Actividades Inmobiliarias Bonificación del 46% durante el 2013 y del 50% durante el año 2014 y sucesivos Hasta la baja Ley 31/2011 01/01/2012
Trabajadoras sustituidas y en periodos de descanso por maternidad, adopción, acogimiento, riesgo durante embarazo o en la lactancia o suspensión por paternidad Bonificación del 100% de la aportación correspondiente a la base mínima del Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia Periodo de suspensión de actividad L.O.3/2007 24/03/2007
Socios de Cooperativa de Trabajo Asociado dedicados a la venta ambulante, incluidos en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia Reducción 50% Año 2013 Ley 17/2012 01/01/2013
Nuevas altas de familiares colaboradores de trabajadores autónomos – incluidos los de los trabajadores por cuenta propia del Régimen Especial de Trabajadores del Mar- Bonificación del 50% de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mínima el tipo correspondiente de cotización vigente en cada momento en el Régimen Especial de trabajo por cuenta propia que corresponda 18 meses Ley 3/2012 08/07/2012
1.8
Incentivos en materia de Seguridad Social para Empleados del Hogar
Condiciones Incentivos Duración Legislación Vigencia Exclusiones
Empleados de hogar contratados bajo cualquier modalidad contractual, y dados de alta en el Régimen General a partir de 1 de enero de 2012 Reducción del 20% sobre la aportación empresarial por contingencias comunes 2013 Ley 17/2012 01/01/2013
11
12
Trabajadores contratados bajo cualquier modalidad contractual y que hayan sido dados de alta en el Régimen General a partir del 1 de enero de 2012 para que presten servicios como cuidadores de familia numerosa Ampliación de la reducción del 20% sobre la aportación empresarial por contingencias comunes con una bonificación hasta llegar al 45% para familias numerosas Periodo del cuidado de familia numerosa Ley 40/2003 y Ley 17/2012 01/02/2006
Interinidad por violencia de género Bonificación del 100% de la aportación empresarial por contingencias comunes Periodo de sustitución L.O. 1/2004 01/01/2013
Trabajadores con
65 años de edad y 38 años y 6 meses de cotización Exoneración del 100% de la totalidad de las cuotas a la S. S. por Contingencias Comunes (excepto IT) Todo el contrato Art. 112 bis LGSS y Ley 27/2011 01/01/2013 --
67 años de edad y 37 años de cotización
11) El trabajador no puede haber figurado en alta en el Régimen Especial de Empleados de Hogar a tiempo completo, para el mismo empleador, dentro del período comprendido entre el 2 de agosto y el 31 de diciembre de 2011.
12) A partir de abril de 2013, los beneficios en la cotización a favor de los empleadores de hogar no resultarán de aplicación en el supuesto de que los empleados de hogar que presten servicios durante menos de 60 horas mensuales por empleador asuman el cumplimiento de las obligaciones en materia de encuadramiento, cotización y recaudación en dicho sistema especial ( RDL 29/2012).
1.9
Peculiaridades de cotización en materia de Seguridad Social para trabajadores agrarios por Cuenta Ajena
Condiciones Incentivos Duración Legislación Vigencia
Situaciones de actividad Cotización por Contingencias Comunes Grupo de Cotización 1 Reducción del 8,10% de la base de cotización 2013 Ley 17/2012 y Orden ESS/56/2013 01/01/2013
Tipo de cotización del 28,30%: 23,60% de aportación empresarial y 4,70% a cargo del trabajador
Grupos de Cotización de 2 a 11
• Para bases de cotización iguales o inferiores a 986,70€/mes o a 42,90€/ jornada realizada, se aplicará una reducción de 6,33% de la base de cotización
• Para bases de cotización superiores y hasta 2.161,50€/mes o 93,98€/jornada realizada, les será de aplicación el porcentaje resultante de aplicar las siguientes fórmulas:
- Para bases mensuales de cotización la fórmula a aplicar será:
% reducción mes= 6,33%x1 (1 + Base mes - 986,70/Base mes x 2,52 x 6,15%/6,33%)
- Para bases de cotización por jornadas reales la fórmula a aplicar será:
% reducció jornada = 6,33% x (1+ Base jornada-43,90/Base jornada x 2,52 x 6,15%/6,33%)
Tipo de cotización del 21,10%: 16,40% de aportación empresarial y 4,70% a cargo del trabajador
Cotización por Desempleo Fijos Tipo de cotización por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportación empresarial y 1,55% de la aportación del trabajador
Discapacitados ?33% con contratos de duración determinada
Eventuales o con contrato de duración determinada Tipo de cotización por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportación empresarial y 1,60% de la aportación del trabajador
Cotización al FOGASA Tipo de cotización al Fondo de Garantía Salarial del 0,10%
Cotización por Formación Profesional Tipo de cotización por Formación Profesional del 0,18% por ciento, siendo el 0,15% a cargo del empresario y el 0,03% a cargo del trabajador
Situaciones de incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural, así como de maternidad y paternidad causadas durante los períodos de actividad, respecto de los trabajadores agrarios con contrato indefinido Cotización por Contingencias Comunes Grupo de Cotización de 1 Tipo de cotización del 15,50%
Grupos de Cotización de 2 a 11 Tipo de cotización del 2,75%
Cotización por Desempleo Reducción en la cuota a la cotización por desempleo equivalente a 2,75% de la base de cotización
Situaciones de inactividad Cotización por Contingencias Comunes Cotización del 11,50%, a cargo del trabajador
Trabajadores con 65 años de edad y 38 años y 6 meses de cotización Exoneración del 100% de la totalidad de las cuotas a la S. S. por Contingencias Comunes (excepto IT), desempleo, FOGASA y FP Todo el contrato
67 años de edad y 37 años de cotización
Trabajadores con vínculo familiar respecto del empresario Familiar hasta 2º grado Exclusión en la cotización del 100% de la cuota total por Desempleo Duración del contrato Ley 45/2002 01/01/2012
1.10
Incentivos en materia de Seguridad Social para Funcionarios Públicos
Condiciones Incentivos Duración Legislación Vigencia
Funcionarios públicos que hayan ingresado en la Administración Pública a partir del 1 de enero de 2011 Reducción de la aportación empresarial a la S.S. por Contingencias Comunes. En 2013 se abonará el 75% de la cuota que corresponda según la normativa de aplicación. 3 años RDL 13/2010 01/01/2011
1.11
Incentivos en materia de Seguridad Social para el fomento del empleo joven
Condiciones Deducciones Duración Tipo Contrato Legislación Vigencia Requisitos Exclusiones
Desempleados menores de 30 años contratados a tiempo parcial con vinculación formativa Plantilla inferior a 250 trabajadores Reducción del 100% de la cuota empresarial a la S. S. por contingencias comunes 12 meses –prorrogable 12 meses más-
200
300
501
502
RDL 4/2013 24/02/2013
A
B
J
K
L
1
2
3
4
Plantilla igual o superior a 250 trabajadores Reducción del 75% de la cuota empresarial a la S. S. por contingencias comunes
Desempleado menor de 30 años–sin vinculación laboral anterior con la empresa- Plantilla igual o inferior a 9 trabajadores -Microempresas- Reducción del 100% de la cuota empresarial a la S. S. por contingencias comunes Primer año de contrato
100
200
A
B
K
M
N
Desempleados de edad igual o superior a 45 años inscritos ininterrumpidamente como en la Oficina de Empleo al menos durante 12 meses en los 18 meses anteriores a la contratación o beneficiarios del programa de recualificación profesional Trabajadores por cuenta propia menores de 30 años y sin asalariados -Proyectos de emprendimiento joven- Reducción del 100% de cuota empresarial de la Seguridad Social 12 meses
100
200
300
A
B
N
1
2
3
4
5
Contratos en prácticas para el primer empleo celebrados con menores de 30 años Reducción del 50% de la cuota empresarial de la Seguridad Social por contingencias comunes Todo el contrato
420
520
A
B
1
2
3
4
5
Desempleados menores de 30 años incorporados a cooperativas o sociedades laborales como socios trabajadores o de trabajo Bonificación de 66,67€/mes (800€/año) Tres años
150
250
350
A
B
1
2
3
4
Excluidos sociales menores de 30 años contratados en empresas de inserción Bonificación de 137,50€/mes (1.650€/año) Todo el contrato (3 años contrato indef.)
150
250
350
450
452
550
552
A
B
1
2
3
4
9
A) Hallarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y de Seguridad Social tanto en la fecha de alta de los trabajadores como durante la aplicación de las bonificaciones.
B) No haber sido excluidos del acceso a los beneficios derivados de la aplicación de los programas de empleo por la comisión de infracciones muy graves no prescritas.
J) Los trabajadores deberán cumplir alguno de los siguientes requisitos:
• No tener experiencia laboral o que esta sea inferior a tres meses.
• Proceder de otro sector de actividad, en los términos que se determinen reglamentariamente.
• Ser desempleado y estar inscrito ininterrumpidamente en la oficina de empleo al menos doce meses durante los dieciocho anteriores a la contratación.
K) Las empresas, incluidos los trabajadores autónomos, deberán no haber adoptado, en los 6 meses anteriores a la celebración del contrato, decisiones extintivas improcedentes. La limitación afectará únicamente a las extinciones producidas con posterioridad a la entrada en vigor de este real decreto-ley, y para la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que los afectados por la extinción y para el mismo centro/s de trabajo.
L) La empresa deberá mantener el nivel de empleo alcanzado con el contrato a que se refiere este artículo durante, al menos, un periodo equivalente a la duración de dicho contrato con un máximo de doce meses desde su celebración.
M) Para la aplicación de los beneficios, la empresa deberá mantener en el empleo al trabajador contratado al menos dieciocho meses desde la fecha de inicio de la relación laboral, salvo que el contrato se extinga por causa no imputable al empresario o por resolución durante el periodo de prueba.
N) Mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el contrato a que se refiere este artículo durante, al menos, un año desde la celebración del contrato.
1) Relaciones Laborales de Carácter Especial.
2) Contrataciones que afecten al cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta 2º grado inclusive, del empresario o de quienes tengan el control empresarial, ostenten cargos de dirección o sean miembros de los órganos de administración. Excepción: Trabajadores autónomos que contraten a hijos menores de 30 años o a otro familiar menor de 45 años.
3) Contrataciones con trabajadores que en los 24 meses anteriores a la fecha de la contratación hubiesen prestado servicios en la misma empresa, grupo de empresas o entidad, o en empresas a las que se haya sucedido, mediante un contrato indefinido, o en los últimos 6 meses mediante un contrato de duración determinada o temporal, formativo, de relevo o de sustitución por jubilación. En el caso de discapacitados únicamente se aplica la exclusión referente a los 24 meses.
4) Contrataciones con trabajadores que hayan finalizado un contrato indefinido en otra empresa en un plazo de tres meses previos a la formalización del contrato, excepto despidos reconocido o declarado improcedentes o colectivos.
No se aplica esta exclusión en el caso de discapacitados procedentes de Centros Especiales de Empleo.
5) Empresas que extingan por despido improcedente o colectivo contratos bonificados quedan excluidas por un periodo de 12 meses de estas bonificaciones.
9) Estas bonificaciones no son compatibles con las previstas en el artículo 16.3a) de la Ley 44/2007, de 13 de diciembre.
2.
Otras peculiaridades en la cotización a la Seguridad Social
2.1
Tipos de cotización específicos
Condiciones Peculiaridad de cotización Duración Legislación Vigencia
Contratación indefinida de trabajadores -se incluyen contratos a tiempo parcial y fijos discontinuos- y contratos de duración determinada en las modalidades de contratos formativos en prácticas y para la formación y el aprendizaje, de relevo, interinidad y contratos, cualquiera que sea la modalidad utilizada, realizados con trabajadores con grado de discapacidad igual o mayor al 33%- Cotización por desempleo del 7,05%: 5,50% aportación empresarial y 1,55% de la aportación del trabajador Año 2013 Ley 17/2012 y Orden ESS/56/2013 01/01/2013
Contratación de duración determinada Tiempo completo Cotización por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportación empresarial y 1,60% de la aportación del trabajador
Tiempo parcial Cotización por desempleo del 9,30%: 7,70% de la aportación empresarial y 1,60% de la aportación del trabajador
Transformación de contratos de duración determinada en indefinidos Cotización por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportación empresarial y 1,55% de la aportación del trabajador Año 2013 -desde la fecha de transformación-
Socios trabajadores y de trabajo de cooperativas Vínculo societario indefinido Año 2013
Vinculo societario con duración determinada Tiempo completo Cotización por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportación empresarial y 1,60% de la aportación del trabajador
Tiempo parcial Cotización por desempleo del 9,30%: 7,70% de la aportación empresarial y 1,60% de la aportación del trabajador
Trabajadores que prestan servicios de carácter temporal a las administraciones, servicios de salud o fuerzas armadas-Funcionarios, personal con nombramiento estatutario temporal de servicios de salud, militares de las fuerzas armadas que presten servicios de carácter temporal- Interinos o sustituciones Cotización por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportación empresarial y 1,55% de la aportación trabajador
Prestación de servicios de carácter eventual
• Tiempo completo: Cotización por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportación empresarial y 1,60% de la aportación trabajador
• Tiempo parcial: Cotización por desempleo del 9,30%: 7,70% de la aportación empresarial y 1,60% de la aportación del trabajador
Reconocimiento de discapacidad mayor o igual al 33% durante la vigencia del contrato de duración determinada Modificación del tipo de cotización por desempleo correspondiente por contrataciones de duración determinada por un tipo cotización por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportación empresarial y 1,55% de la aportación del trabajador
Representantes de comercio que presten servicio a varias empresas C. Indefinido Cotización por desempleo del 7,05%: 5,50% aportación empresarial y 1,55% de la aportación del trabajador
C. Duración determinada T. completo Cotización por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportación empresarial y 1,60% de la aportación del trabajador
T. parcial Cotización por desempleo del 9,30%: 7,70% de la aportación empresarial y 1,60% de la aportación del trabajador
Penados que trabajen en talleres penitenciarios y menores Cotización por desempleo del 7,05%: 5,50% de la aportación empresarial y 1,55% de la aportación trabajador
Cargos públicos y sindicales
Tiempo completo Cotización por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportación empresarial y 1,60% de la aportación del trabajador
Tiempo parcial Cotización por desempleo del 9,30%: 7,70% de la aportación empresarial y 1,60% de la aportación del trabajador
Reservistas voluntarios, excepto funcionarios de carrera y los reservistas de especial disponibilidad, si son activados para prestar servicios en unidades, centros y organismos del Ministerio de Defensa Cotización por desempleo del 8,30%: 6,70% de la aportación empresarial y 1,60% de la aportación del trabajador
2.2
Cotización adicional
Condiciones Peculiaridad de cotización Duración Legislación Vigencia
Bomberos al servicio de las administraciones u organismos públicos a los que les resulte de aplicación el coeficiente reductor de la edad de jubilación previsto en el Real Decreto 383/2008, de 14 de marzo Cotización adicional por contingencias comunes del 7,30%: 6,09% de la aportación empresarial y 1,21% de la aportación del trabajador Año 2013 Ley 17/2012 y Orden ESS/56/2013 01/01/2013
Miembros del cuerpo de la Ertzaintza a los que les resulte de aplicación elcoeficiente reductor de la edad de jubilación previsto en la disposición adicional cuadragésima séptima del texto refundido de la L.G.S.S. Cotización adicional por contingencias comunes del 6,80%: 5,67% de la aportación empresarial y 1,13% de la aportación del trabajador
Funcionarios e interinos procedentes de la ex?Munpal Cotización adicional del 8,20% de la totalidad de la cuota a la S.S. por contingencias comunes. Duración de la actividad R.D. 480/1993 01/07/1995 (Fecha finalización 30/06/2015)
Trabajadores procedentes de la Institución Telefónica de Previsión (ITP) Cotización adicional del 2,20% de la totalidad de la cuota a la S.S. por contingencias comunes. Resolución 29/04/1992 01/01/1996 (Fecha finalización 31/12/2016)
Pensionistas de jubilación que compatibilicen la misma con
trabajo por cuenta ajena o por cuenta propia, a tiempo
completo o a tiempo parcial
–para todos los Regímenes-
Cotización especial de solidaridad del 8% por contingencias
comunes:
• 6% de la aportación empresarial y 2% de la aportación del
trabajador –cuenta ajena-
• 8% -cuenta propia-
Durante la
compatibilidad
de la realización
del trabajo y la
pensión
RDL 5/2013 17/03/2013
2.3
Exclusiones de prestaciones o contingencias
Condiciones Peculiaridad de cotización Duración Legislación Vigencia
Trabajadores con vínculo familiar respecto al empresario Hijo menor de 30 años Exclusión en la cotización del 100% de la cuota total por Desempleo Duración del contrato o hasta que el trabajador cumpla 30 años Ley 20/2007 12/10/2007
Hijo con discapacidad severa Duración del contrato Ley 27/2009 01/01/2010
Contratos para la formación Alumnos de Escuelas Taller, Casas de Oficios o Talleres de Empleo Ley 35/2010 y RD 1529/2012 18/06/2010
Fecha de contrato anterior a 18/06/2010 y no prorrogados con fecha posterior a 18/06/2010 Ley 35/2010
Trabajadores transfronterizos, de temporada y estudiantes extranjeros con autorización de estancia por estudios y que realicen trabajos de investigación o formación Duración de la actividad
R.D. 864/2001
R.D. 2393/2004
01/08/2001
Administradores de sociedades mercantiles capitalistas asimilados a cuenta ajena Exclusión en la cotización del 100% de la cuota total por Desempleo y FOGASA Orden 29/01/2001 y sucesivas 01/01/2001
Armadores asimilados a trabajadores por cuenta ajena del Régimen Especial de Trabajadores del Mar Exclusión en la cotización del 100% de la cuota total de FOGASA
Decreto 1867/1970
Ley 116/1969
12/07/1970
Cotización por cese en la actividad RD 1541/2011 y Ley 17/2012 01/11/2011
Prácticos del puerto asimilados a trabajadores por cuenta ajena del Régimen Especial de Trabajadores del Mar Exclusión en la cotización del 100% de la cuota total por Desempleo y FOGASA Ley 62/2003 01/01/2004
Personal de investigación en formación de beca Exclusión en la cotización del 100% de la cuota total por Desempleo, FOGASA y Formación Profesional. Duración de la beca Ley 51/2007 y sucesivas 01/01/2008
Socios Trabajadores y de Trabajo de Cooperativa Exclusión en la cotización del 100% de la cuota por FOGASA Duración de la actividad Orden TAS 29/2006 y sucesivas 01/01/2006
Penados en instituciones penitenciarias Actividades laborales Exclusión en la cotización del 100% por IT de Cont. Comunes L.G.S.S. 01/01/2001 ó 01/01/2003
Trabajos de aprendizaje o Formación Profesional o que realicen trabajos en beneficio de la Comunidad Cotización exclusiva por Contingencias Profesionales
R.D. 782/2001
R.D. 2138/2008
01/01/2001 ó 01/01/2009
2.4
Incrementos de cuotas y decrementos en las bases de cotización
Condiciones Peculiaridad de cotización Duración Legislación Vigencia
Contratos temporales inferiores a 7 días -excepto contratos de interinidad- Incremento en un 36% de la aportación empresarial por Contingencias comunes Duración del contrato Ley 12/2001 y Ley 28/2011 11/07/2001
Trabajadores del Régimen Especial de Trabajadores del Mar Grupo II-A - Trabajadores por cuenta ajena que presten servicios en embarcaciones pesqueras comprendidas entre 50,01 y 150 toneladas de registro bruto- Decremento en las bases de cotización para la cotización por desempleo y contingencias comunes: Se le aplica el coeficiente reductor de 2/3 Duración del contrato o la actividad Orden de 22/11/1974 01/11/1974
Grupo II-B-Trabajadores por cuenta ajena que presten sus servicios en embarcaciones pesqueras comprendidas entre 10,01 y 50 toneladas de registro bruto- Decremento en las bases de cotización para la cotización por desempleo y contingencias comunes: Se le aplica el coeficiente reductor de 1/2
Grupo III-Trabajadores por cuenta ajena que presten sus servicios en embarcaciones pesqueras de hasta 10 toneladas de registro bruto y trabajadores autónomos- Decremento en las bases de cotización para la cotización por desempleo y contingencias comunes: Se le aplica el coeficiente reductor de 1/3
2.5
Suspensión por Regulación de Empleo Total o Parcial y Situaciones de Incapacidad Temporal, Maternidad, Paternidad, Riesgo embarazo o lactancia
Condiciones Peculiaridad de cotización Duración Legislación Vigencia
Trabajadores afectados por una suspensión total por Expediente de Regulación de Empleo El empresario no está obligado al ingreso del 100 por ciento de la aportación del trabajador. Periodo de Inactividad Ley 27/2009 y RDL 10/2010 01/10/2008
Trabajadores afectados por una suspensión parcial por Expediente de Regulación de Empleo El empresario no está obligado al ingreso del 100 por ciento de la aportación del trabajador por la parte de la jornada de trabajo en suspensión de regulación de empleo R.D. 2064/1995 26/01/1996
Trabajadores en situación de Incapacidad Temporal, maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo o lactancia con suspensión total de la relación laboral, con prestación abonada por pago directo El empresario no está obligado al ingreso del 100 por ciento de la aportación del trabajador
Trabajadores en situación de maternidad o paternidad, con suspensión parcial de la relación laboral (jornada a tiempo parcial), con prestación abonada por pago directo
Trabajadores por cuenta ajena en situación de permanencia en alta sin retribución El empresario no está obligado al ingreso del 100 por ciento de la aportación del trabajador. La base de cotización es la mínima del sistema de la Seguridad Social.
Trabajadores que se encuentren cumpliendo deberes de carácter público o desempeñando cargos de representación sindical que no den lugar a excedencia
Trabajadores en periodos de permisos y licencias que no den lugar a excedencias en el trabajo
Anexo -Claves de modalidad de Contrato de Trabajo
CLAVE CARACTERÍSTICAS DEL CONTRATO
100 INDEFINIDO TIEMPO COMPLETO ORDINARIO
109 INDEFINIDO TIEMPO COMPLETO FOMENTO CONTRATACIÓN INDEFINIDA TRANSFORMACIÓN CONTRATO TEMPORAL
130 INDEFINIDO TIEMPO COMPLETO DISCAPACITADOS
139 INDEFINIDO TIEMPO COMPLETO DISCAPACITADOS TRANSFORMACIÓN CONTRATO TEMPORAL
150 INDEFINIDO TIEMPO COMPLETO FOMENTO CONTRATACIÓN INDEFINIDA INICIAL
189 INDEFINIDO TIEMPO COMPLETO TRANSFORMACIÓN CONTRATO TEMPORAL
200 INDEFINIDO TIEMPO PARCIAL ORDINARIO
209 INDEFINIDO TIEMPO PARCIAL FOMENTO CONTRATACIÓN INDEFINIDA TRANSFORMACIÓN CONTRATO TEMPORAL
230 INDEFINIDO TIEMPO PARCIAL DISCAPACITADOS
239 INDEFINIDO TIEMPO PARCIAL DISCAPACITADOS TRANSFORMACIÓN CONTRATO TEMPORAL
250 INDEFINIDO TIEMPO PARCIAL FOMENTO CONTRATACIÓN INDEFINIDA INICIAL
289 INDEFINIDO TIEMPO PARCIAL TRANSFORMACIÓN CONTRATO TEMPORAL
300 INDEFINIDO FIJO DISCONTINUO
309 INDEFINIDO FIJO DISCONTINUO FOMENTO CONTRATACIÓN INDEFINIDA TRANSFORMACIÓN CONTRATO TEMPORAL
330 INDEFINIDO FIJO DISCONTINUO DISCAPACITADOS
339 INDEFINIDO TIEMPO PARCIAL DISCAPACITADOS TRANSFORMACIÓN CONTRATO TEMPORAL
350 INDEFINIDO FIJO DISCONTINUO FOMENTO CONTRATACIÓN INDEFINIDA INICIAL
389 INDEFINIDO FIJO DISCONTINUO TRANSFORMACIÓN CONTRATO TEMPORAL
401 DURACIÓN DETERMINADA TIEMPO COMPLETO OBRA O SERVICIO DETERMINADO
402 DURACIÓN DETERMINADA TIEMPO COMPLETO EVENTUAL CIRCUNSTANCIAS DE LA PRODUCCIÓN
403 DURACIÓN DETERMINADA TIEMPO COMPLETO INSERCIÓN
408 TEMPORAL TIEMPO COMPLETO CARÁCTER ADMINISTRATIVO
410 DURACIÓN DETERMINADA TIEMPO COMPLETO INTERINIDAD
418 DURACIÓN DETERMINADA TIEMPO COMPLETO INTERINIDAD CARÁCTER ADMINISTRATIVO
420 TEMPORAL TIEMPO COMPLETO PRÁCTICAS
421 TEMPORAL TIEMPO COMPLETO FORMACIÓN Y APRENDIZAJE
430 TEMPORAL TIEMPO COMPLETO DISCAPACITADOS
441 TEMPORAL TIEMPO COMPLETO RELEVO
450 TEMPORAL TIEMPO COMPLETO FOMENTO CONTRATACIÓN INDEFINIDA
452 TEMPORAL TIEMPO COMPLETO EMPRESAS DE INSERCIÓN
501 DURACIÓN DETERMINADA TIEMPO PARCIAL OBRA O SERVICIO DETERMINADO
502 DURACIÓN DETERMINADA TIEMPO PARCIAL EVENTUAL CIRCUSTANCIAS DE LA PRODUCCIÓN
503 DURACIÓN DETERMINADA TIEMPO PARCIAL INSERCIÓN
508 TEMPORAL TIEMPO PARCIAL CARÁCTER ADMINISTRATIVO
510 DURACIÓN DETERMINADA TIEMPO PARCIAL INTERINIDAD
518 DURACIÓN DETERMINADA TIEMPO PARCIAL INTERINIDAD CARÁCTER ADMINISTRATIVO
520 TEMPORAL TIEMPO PARCIAL PRÁCTICAS
530 TEMPORAL TIEMPO PARCIAL DISCAPACITADOS
540 TEMPORAL TIEMPO PARCIAL JUBILADO PARCIAL
541 TEMPORAL TIEMPO PARCIAL RELEVO
550 TEMPORAL TIEMPO PARCIAL FOMENTO CONTRATACIÓN INDEFINIDA
552 TEMPORAL TIEMPO PARCIAL EMPRESAS DE INSERCIÓN
Fuente: Tesorería General de la Seguridad Social

(i)
En los contratos a tiempo parcial la bonificación será el resultado de aplicar a las cuantías que figuran para cada caso un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarán 30 puntos porcentuales, sin que en ningún caso pueda superar el 100 por 100 de la cuantía prevista. No se aplica este cálculo en las RLCE de discapacitados en Centros Especiales de Empleo, ni en incapacitados permanentes readmitidos.



(ii)
Según la modificación realizada por el Real Decreto 1917/2008.



(i)
En los contratos a tiempo parcial la bonificación será el resultado de aplicar a las cuantías que figuran para cada caso un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarán 30 puntos porcentuales, sin que en ningún caso pueda superar el 100 por 100 de la cuantía prevista.



(iii)
Las empresas que, a la finalización de su duración inicial o prorrogada, transformen en contratos indefinidos los contratos para la formación y el aprendizaje, cualquiera que sea la fecha de su celebración, tendrán derecho a una reducción en la cuota empresarial a la Seguridad Social de 1.500 euros/año, durante tres años. En el caso de mujeres, dicha reducción será de 1.800 euros/año.



(i)
En los contratos a tiempo parcial la bonificación será el resultado de aplicar a las cuantías que figuran para cada caso un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato al que se le sumarán 30 puntos porcentuales, sin que en ningún caso pueda superar el 100 por 100 de la cuantía prevista.



(vi)
Incentivos compatibles con ayudas con la misma finalidad, incluidas las del Programa de Fomento de Empleo, sin que puedan superar el 100% de la aportación empresarial a la Seguridad Social.



(vii)
Estas bonificaciones serán de aplicación para Expedientes de Regulación de Empleo presentados desde el 01/01/2012 hasta el 31/12/2013.



(vi)
Incentivos compatibles con ayudas con la misma finalidad, incluidas las del Programa de Fomento de Empleo, sin que puedan superar el 100% de la aportación empresarial a la Seguridad Social.



(x)
El beneficiario del incentivo es el Organismo Autónomo de Trabajo y Prestaciones Penitenciarias u órgano autonómico equivalente.



(xi)
Reducción sobre la cuota a ingresar que resulte de aplicar sobre la base mínima elegida el tipo de de cotización vigente en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia.



(xviii)
Estos incentivos no resultarán de aplicación a los trabajadores por cuenta propia que empleen trabajadores por cuenta ajena.



(xii)
La bonificación prevista se concede cuando la contratación de cuidadores en familias numerosas a cargo del empleador se produzca siempre que los dos ascendientes o el ascendiente, en caso de familia monoparental, ejerzan una actividad profesional por cuenta ajena o propia fuera del hogar o estén incapacitados para trabajar. Cuando la familia numerosa ostente la categoría de especial, para la aplicación de este beneficio no será necesario que los dos progenitores desarrollen cualquier actividad retribuida fuera del hogar. En cualquier caso, el beneficio indicado sólo será aplicable por la contratación de un único cuidador por cada unidad familiar que tenga reconocida oficialmente la condición de familia numerosa.



(xvi)
En ningún caso la cuota empresarial resultante será superior a 279,00 € al mes ó 12,13€ por jornada real trabajada.



(xvii)
No obstante, la cuota empresarial resultante no podrá ser inferior a 55,21€ mensuales ó 2,40€ por jornada real trabajada.



(xiv)
La vigencia es desde 01/01/2001 para los penados que realicen trabajos de aprendizaje o formación profesional ( Real Decreto 782/2001) y desde 01/01/2009 para los penados que realicen trabajos en beneficio de la Comunidad (Real Decreto 2138/2008).



(xix)
a) El acceso a la pensión deberá haber tenido lugar una vez cumplida la edad que en cada caso resulte de aplicación, según lo establecido en el artículo 161.1.a) y en la disposición transitoria vigésima del texto refundido de la LGSS,
sin que, a tales efectos, sean admisibles jubilaciones acogidas a bonificaciones o anticipaciones de la edad de jubilación que pudieran ser de aplicación al interesado.
b) El porcentaje aplicable a la respectiva base reguladora a efectos de determinar la cuantía de la pensión causada ha de alcanzar el 100 por 100.



(xv)
En el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios no resultará de aplicación el incremento de la aportación empresarial por contingencias comunes que para los contratos de trabajo temporales cuya duración efectiva sea inferior a siete días.